Untuk meminimumkan cukai dan memaksimumkan faedah untuk keluarga dan syarikat anda, tidak pernah terlalu awal untuk memikirkan perancangan penggantian
Sedikit pemilik merasa bersedia secara psikologi atau termotivasi secara finansial untuk memikirkan pemilikan dan penggantian pengurusan, terutama untuk perniagaan yang mereka mulakan dari awal. Malangnya, jika syarikat bertukar tangan setelah kematian pemilik, kekurangan perancangan dapat mengakibatkan cukai harta tanah dan pergolakan pengurusan.
Cecile dan Lester Fein memutuskan untuk mengatasi masalah ini lebih awal. Pengasas dan pemilik bersama Weight Watchers di New Jersey Inc., operasi francais bernilai $ 5 juta hingga $ 10 juta yang berkembang pesat, menyimpulkan 12 tahun yang lalu bahawa tujuan jangka panjang mereka adalah untuk menyerahkan kendali perniagaan kepada anak perempuan mereka , Stephanie, ketika itu pengarah perhubungan awam syarikat.
Beberapa strategi penggantian boleh menjadi sangat rumit dan mahal. Tetapi Feins menggunakan jenis rancangan dasar yang dapat disusun dengan hanya sedikit input dari peguam atau akauntan. Pendekatan mereka adalah pemindahan Perhati Berat yang lambat tetapi stabil dalam stok di New Jersey, waktunya untuk memaksimumkan manfaat dari pengecualian tahunan dari undang-undang cukai hadiah Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri.
Bagi kebanyakan pemilik syarikat, perancangan penggantian adalah proses tiga langkah: pertama dan biasanya yang paling sukar adalah peringkat membuat keputusan; seterusnya, pertukaran saham minoriti secara beransur-ansur; dan akhirnya, pindah hak milik dan tanggungjawab pengurusan sebahagian besarnya.
danielle pada bio pemetik amerika
Membuat keputusan. Tahap membuat keputusan merangkumi beberapa langkah penting. Antaranya: menetapkan keutamaan kewangan untuk syarikat dan pemiliknya, menilai pilihan strategik mereka, dan menyusun jadual waktu untuk pemindahan hak milik. Di Weight Watchers di New Jersey, proses ini berlaku selama beberapa bulan, di mana Feins, yang ketika itu berusia awal enam puluhan, bertemu dengan peguam dan akauntan mereka untuk membincangkan tujuan peribadi dan korporat mereka.
Sebaik-baiknya, tahap perancangan pertama ini harus berlaku ketika pemilik berusia lima puluhan atau awal tahun enam puluhan dan syarikat mereka telah mencapai tahap operasi yang cukup stabil. Tetapi jangan bermula terlalu awal: ketika pemilik berusia tiga puluhan atau empat puluhan atau syarikat mereka masih tidak stabil, lebih masuk akal untuk membeli insurans hayat sebagai langkah berjaga-jaga terhadap cukai harta tanah dan untuk mengekalkan pegangan hak milik pengasas.
Inilah rancangan yang dibuat oleh pihak Feins dengan akauntan mereka: setiap tahun mereka akan memindahkan stok syarikat kepada Stephanie bernilai hingga $ 20,000. Kenapa nombor ajaib itu? Kerana IRS mengizinkan setiap individu memberikan hingga $ 10,000 setiap tahun bagi setiap penerima - itu bermaksud pasangan yang sudah berkahwin dapat memberikan sehingga $ 20,000 setiap penerima - tanpa menanggung cukai harta tanah atau hadiah. Itu cukup menjimatkan, kerana cukai hadiah mungkin mencapai 55%, tahap yang sama beratnya dengan cukai harta tanah. (Tidak ada batasan untuk berapa banyak orang dapat menerima hadiah.)
Di sinilah akauntan sangat berguna. 'Kami menilai saham Feins berdasarkan faktor seperti pendapatan bersih, nilai aset bersih, dan banyak pendapatan,' jelas George Weinberger dari JH Cohn & Co., sebuah firma perakaunan di Roseland, NJ yang berdekatan. Kemudian kami menggunakan apa yang dikenali sebagai faktor penyekat untuk menolak nilai saham yang dipindahkan ke Stephanie, kerana ia merupakan pegangan minoriti yang cukup tidak likuid. ' Di syarikat swasta seperti Feins, penyumbatan dapat mengurangkan harga saham saham yang dipindahkan dengan ketara dari nilai bukunya - selagi penerima kekal sebagai pemegang saham minoriti.
Pemindahan minoriti. Tahap kedua perancangan penggantian, yang di Weight Watchers di New Jersey telah berlangsung selama lapan tahun, adalah pemindahan stok hingga - tetapi tidak melebihi - 50%. Masa peringkat ini berbeza mengikut besarnya nilai syarikat, bilangan anak yang terlibat dalam rancangan penggantian, dan, tentu saja, seberapa cepat pemilik bersedia memindahkan syarikat itu. Stephanie Fein menerima hadiah pertama dari ibu bapanya pada tahun 1982 dan kini, menurut anggarannya, 49.5% syarikat itu.
Pemindahan stok adalah mudah, secara sederhana. Setiap tahun, pengacara Weight Watchers mengisi dokumen yang diperlukan untuk menunjukkan bahawa Stephanie telah diberi kepentingan yang lebih besar dalam syarikat itu. Weinberger kemudian mengemukakan penyata cukai hadiah, yang ditandatangani oleh Feins, untuk memberitahu IRS bahawa transaksi tersebut telah berlaku.
Pemindahan majoriti. Penjimatan cukai adalah insentif utama di sebalik pemindahan majoriti. Ini kerana, walaupun satu pasangan boleh meninggalkan syarikat kepada pasangan hidup yang masih hidup tanpa menanggung sebarang tanggungan cukai, cukai yang berat dapat dinilai ketika diteruskan ke generasi kedua.
amy stran semua anak saya
Inilah kelebihan untuk melangkah ke tahap ini dengan cepat: jika seseorang meninggal dunia kerana memiliki kepentingan minoriti dalam sebuah syarikat, benefisiari berhutang cukai yang jauh lebih rendah daripada yang mereka lakukan sekiranya si mati memiliki saham majoriti. Ini kerana IRS menggunakan potongan sekatan yang sama untuk situasi minoriti ini yang telah membuahkan hasil untuk Feins dengan baik pada tahap kedua perancangan penggantian mereka. Semua hadiah stok dari Feins kepada Stephanie melebihi tanda pemilikan 50% tidak akan layak mendapat potongan harga dan dengan itu akan dikenakan liabiliti cukai yang lebih tinggi apabila ia dibuat. Tetapi ada cara untuk memastikan cukai atas hadiah yang tidak dibahagikan dapat dikendalikan, termasuk mengejutkannya.
Cecile dan Lester Fein yakin bahawa perpindahan majoriti masuk akal bagi mereka. Setelah kira-kira satu tahun menilai pilihan mereka, mereka dijangka akan melakukan pertukaran itu, lengkap dengan pelantikan Stephanie sebagai presiden syarikat musim panas ini. Strategi yang mereka pertimbangkan dikenali sebagai GRIT, kependekan daripada pemberi kepercayaan yang mengekalkan kepercayaan. 'Sekiranya orang Feins menggunakan GRIT, mereka akan meletakkan saham sahamnya dalam kepercayaan yang akan diberikan kepada anak perempuan mereka,' jelas Weinberger. 'Tetapi selama kepercayaan itu beroperasi - yang dapat bertahan hingga 10 tahun - para Feins akan mempertahankan pendapatan bunga mereka dari sahamnya dan juga hak suara.'
Sementara itu, GRIT juga memberikan faedah cukai yang berharga untuk meringankan kesakitan pertukaran saham. IRS cukai GRIT pemberian hanya mengikut nilai kini diskaun mereka yang dikira pada carta aktuari. 'Sekiranya pihak Feins memutuskan untuk memindahkan stok bernilai $ 100,000 ke dalam GRIT 10 tahun, mereka hanya perlu membayar cukai atas hadiah $ 38,000, yang mereka bayar pada permulaan GRIT,' kata Weinberger.
Sebenarnya, orang-orang Feins dapat menjimatkan cukai hadiah tersebut sepenuhnya jika masing-masing menerapkan sebahagian daripada pengecualian cukai seumur hidup $ 600,000 mereka kepada hadiah GRIT mereka daripada mempunyai pengecualian untuk tujuan cukai harta tanah. Hanya ada satu risiko: jika anda mati sepanjang hayat GRIT, asetnya masuk semula ke harta pusaka anda sehingga mereka sekali lagi dikenakan cukai penuh. Untuk mengelakkannya, sesuaikan jangka hayat GRIT anda agar sesuai dengan jangkaan usia anda.
Dengan proses yang hampir di belakang mereka, Feins berpuas hati dengan hasilnya. 'Sekiranya kita tidak menyerahkan syarikat itu kepada Stephanie, kita mungkin sudah menjualnya sekarang,' akui Lester. 'Tetapi kami dapat terus terlibat dan terus mengembangkan perniagaan.'
SUMBER
apakah tanda zodiak untuk 3 mac
Mesyuarat Berlimpah
Perancangan penggantian kadang kala sangat membebankan, terutama bagi anak-anak yang berhati-hati untuk melangkah ke peranan pengurusan atau pemilikan atau pengusaha yang takut kehilangan kawalan. Berikut adalah dua sumber yang dicadangkan oleh Stephanie Fein:
* Pusat Perniagaan Keluarga, diketuai oleh Leon Danco, menawarkan seminar dua kali setahun mengenai pengurusan penggantian tanpa konflik. Untuk maklumat, hubungi: CFB, P.O. Kotak 24268, Cleveland, OH 44124 (216-442-0800 atau faks 216-442-0178).
* Kelab Generasi Kedua. Persilangan antara seminar pendidikan dan sesi terapi kumpulan. Fein telah bergabung dua. Untuk mencari kumpulan berdekatan, hubungi akauntan, peguam, dewan perniagaan, atau persatuan profesional anda.
PERANCANGAN KEJAYAAN
Letakkan Dasar
Inilah cara untuk memulakan salah satu keputusan perniagaan yang paling penting yang dapat dibuat oleh pemilik: merancang penggantian.
adakah lelaki scorpio akan kembali
* Tentukan keutamaan anda. Sekiranya anda tidak peduli dengan penglibatan jangka panjang dengan syarikat anda, anda mungkin lebih baik menjualnya kepada pelabur atau pekerja utama. Tetapi sekiranya penggantian keluarga adalah penting, buatlah senarai impian mengenai matlamat utama anda: faedah cukai, usia persaraan sasaran, atau pembayaran kewangan.
* Bincangkan perkara dengan anak-anak anda. Ketahui sama ada mereka berminat untuk memiliki syarikat anda suatu hari nanti. Dan pastikan mereka cukup sabar untuk menyesuaikan diri dengan jenis peralihan sederhana yang akan memberikan kelebihan terbesar untuk garis bawah syarikat anda, kestabilan pengurusan, dan jiwa dan buku saku anda sendiri.
* Analisis keadaan perniagaan anda sekarang. Sekiranya tidak stabil secara kewangan, tunda perancangan penggantian dan ganti insurans 'orang utama' anda.
